حسابداری مالیاتی

• الف. تاریخچه مالیات در ایران
• ب. تاریخچه مالیات بر ارزش افزوده در ایران

فصل اول – اشخاص مشمول مالیات و سال مالیاتی

• اشخاص مشمول پرداخت مالیات
• اشخاص معاف از پرداخت مالیات
• اشخاص مشمول حسابرسی در اجرای ماده ۲۷۲ قانون مالیات های مستقیم
• سال مالياتی
• انواع مالیات
• پرسش

فصل دوم – مالیات بر درآمد اجاره املاک

• تعریف درآمد مشمول مالیات املاک
• نحوه محاسبه و کسر مالیات بر درآمد اجاره
• مبنای تعیین اجاره بها (مال الاجاره)
• معافیت های مالیاتی
• نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات در شرکت ها با درآمد عملیاتی
• اجاره
• درآمد اجاره اشخاص حقوقی بدون ماهیت فعالیت اقتصادی
• تعیین درآمد مشمول مالیات در شرکت ها با درآمد غیر عملیاتی اجاره نکات قابل توجه در محاسبه مالیات بر درآمد اجاره
• مهلت پرداخت مالیات اجاره املاک
• ثبت درآمد و هزینه اجاره
• دفاتر مستاجر
• دفاتر موجر
• مثال
• دفاتر شرکت بتا
• پرسش

فصل سوم – مالیات بر درآمد نقل و انتقال املاک

• نرخ و مبنای محاسبه مالیات بر درآمد املاک
• مالیات املاک با عنوان دستدارمی
• نقل و انتقال های معاف از مالیات
• سود و زیان واگذاری املاک
• نحوه استرداد مالیات پرداخت شده معامله فسخ شده
• وظایف مودیان در رابطه با مالیات نقل و انتقال املاک
• کمیسیون تقویم املاک و تعیین ارزش معاملاتی
• مثال
• پرسش

فصل چهارم – مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد

• درآمد حقوق و دستمزد
• انواع حقوق و مزایا
• حقوق و مزایای مستمر نقدی و غیر نقد
• الف. حقوق و مزایای مستمر نقدی
• ب. مزایای مستمر غیر نقد
• حقوق و مزایای غیر مستمر نقدی و غیر نقدی
• الف. مزایای غیر مستمر نقدی
• ب مزایای غير مستمر غير نقد
• معافیت های مالیاتی حقوق بگیران
• الف. حقوق و مزایای ۱۰۰ درصد معاف
• ب. حقوق و مزایای دارای سقف معافیت مشخص
• نرخ محاسبه مالیات حقوق و مزایا
• نحوه محاسبه مالیات حقوق و مزايا
• الف. محاسبه مالیات حقوق و مزایای مستمر نقدی ماهیانه
• ب. محاسبه مالیات مزایای غیر مستمر نقدی
• ۱ – نحوه محاسبه مالیات اضافه کار
• ۲ – نحوه محاسبه مالیات عیدی یا پاداش آخر سال
• ۳ سایر مزایای غیر مستمر نقدی
• پ نحوه محاسبه مالیات حقوق و مزایای مستمر غیر نقد
• ت محاسبه مالیات مزایای غیر مستمر غیر نقدی
• مهلت پرداخت مالیات حقوق و مزایای کارکنان
• نحوه محاسبه مالیات در مورد سایر اشخاص حقیقی غیر از کارکنان
• نحوه برخورد با اضافه پرداختی
• نحوه محاسبه مالیات حقوق و مزایای کارکنان در حالتی که سال کامل نباشد
• تعیین اداره امور مالیاتی
• ترتیب پرداخت مالیات بر درآمد حقوق
• الف. تكاليف کارفرمایان
• ب. تکالیف دریافت کنندگان حقوق
• مزایای نقدی غیر مشمول کسر حق بیمه
• مثال نمونه یک:
• پرسش

فصل پنجم – حق تمبر سرمایه اولیه و افزایش سرمایه

• حق تمبر سرمایه اولیه یا افزایش سرمایه
• شرکت های معاف از پرداخت حق تمبر
• حق تمبر برات و سفته
• مثال

• پرسش

فصل ششم – ماليات حق الوكاله

• نحوه محاسبه ماليات حق الوكاله
• مثال
• پرسش

فصل هفتم – مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی

• تعاريف
• نرخ مالیات برای اشخاص خارجی
• نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص خارجی
• عدم شمول مالیات به خرید لوازم و تجهیزات عملیات پیمانکاری
• درآمد حاصل از بهره برداری سرمایه (تبصره ۴ از ماده ۱۰۷)
• مشوق های مالیاتی خاص اشخاص خارجی
• قراردادهای اجتناب از اخذ مالیات مضاعف
• تشخیص درآمد مشمول مالیات
• پیمانکار دست دوم ایرانی
• تکلیف کارفرمایان(پرداخت کنندگان وجوه )
• معافیت های مالیاتی
• نکات قابل توجه
• تکالیف کارفرمایان خارجی در اجرای تبصره ۲ ماده ۱۷۷ قانون
• مالیات های مستقیم
• ١ – تكالیف شرکت خارجی
• ٢ – تكالیف شعبه یا نماینده
• ۱ – تکالیف شعبه یا نماینده یا کارگزاری و امثالهم
• ٢ – تکالیف کارفرمای شرکت خارجی (شرکت ایرانی) شعب شرکت خارجی بدون داشتن حق انجام معامله
• مثال
• پرسش

فصل هشتم – مالیات بر درآمد ارث

• اموال مشمول مالیات متوفى.
• وراث از نظر قانون مدنی و قانون مالیات های مستقیم
• معافیت های مالیاتی
• قدر السهم هر یک از وراث
• نرخ مالیات بر سهم الارث
• وقف، حبس نذر و وصیت
• اظهارنامه و مهلت تسلیم آن
• وظایف اشخاص ثالث در ارتباط با ماترک متوفی

فصل نهم – مالیات بر درآمد اتفاقی

• تعریف درآمد اتفاقی
• درآمد مشمول مالیات
• نحوه محاسبه مالیات درآمدهای اتفاقی
• درآمدهای اتفاقی مشمول مالیات
• مالیات بر درآمد اتفاقی اشخاص حقوقی
• معافیت های مالیاتی
• مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد اتفاقی
• مالیات
• مثال
• پرسش

فصل دهم – مالیات بر درآمد مودیان مشاغل

• تعریف درآمد مشاغل
• درآمد مشمول مالیات مودیان مشاغل
• معافیت مالیاتی
• مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی
• مثال
• پرسش

فصل یازدهم – دفاتر قانونی و گزارشگری معاملات

• تعاريف
• گروه بندی مودیان صاحبان مشاغل
• گروه اول
• گروه دوم
• سامانه ثبت معاملات بر خط
• صورتحساب فروش کالا و خدمات
• صورتحساب نوع اول
• جرم چیست؟
• جرم مالیاتی چیست؟
• مجازات تکمیلی
• موارد عدم شمول ماده ۱۶۹ مکرر
• نحوه رسیدگی به جرائم ماده ۱۶۹ مکرر
• بخشودگی و اعتراض به جرائم ماده ۱۶۹ مکرر
• مثال
• پرسش

فصل دوازدهم – هزینه های قابل قبول مالیاتی

• تعریف هزینه
• تعریف هزینه های قابل قبول
• هزینه های قابل قبول
• الف: هزینه های تحقیقاتی
• ب: هزینه های آزمایشی و آموزشی
• ج: هزینه های خرید کتاب نشریات و لوح های فشرده
• د: هزینه های بازاریابی و تبلیغات و نمایشگاهی
• هزینه های غیر قابل قبول
• پاداش هیات مدیره
• هزینه استهلاک اضافه بهای ناشی از تجدید ارزیابی دارایی ها
• کاهش مبلغ دفتری ناشی از تجدید ارزیابی دارایی ها
• هزینه استهلاک دارایی های نامشهود با عمر نامحدود
• هزینه های غیر واقعی
• سود یا زیان فروش زمین و ساختمان
• سود یا زیان حاصل از فروش افزایش یا کاهش ارزش سرمایه گذاری در سهام شرکت های سرمایه پذیر
• مالیات بر درآمد مالیات تکلیفی و جرائم آنها
• مالیات و عوارض موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده
• ضایعات غير عادى.
• مثال
• پرسش

فصل سیزدهم: دارایی های ثابت مشهود و نامشهود و هزینه های استهلاک

• تعاریف و مفاهیم
• معاوضه دارایی
• مثال
• تعمیرات اساسی
• تفاوت تسعیر ارز قابل انتساب به دارایی ثابت
• استهلاک دارایی های بلا استفاده
• نحوه استهلاک هزینه های تاسیس و قبل از بهره برداری
• روشهای استهلاک دارایی ها
• استهلاک اجاره سرمایه ای دارایی ثابت
• قراردادهای ساخت
• دارایی های مستهلک شده
• تجدید ارزیابی دارایی ها
• هزینه استهلاک سالانه
• ثبت تجدید ارزیابی
• ثبت های سالانه بعد از تجدید ارزیابی
• ثبت و واگذاری دارایی
• فهرست دارائی های استهلاک پذیر موضوع ماده ۱۴۹ قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱
• جدول استهلاکات مالیاتی موضوع ماده ۱۴۹ اصلاحی مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱
• پرسش

فصل چهاردهم – درآمدها و معافیت های آن در قانون

• مالیات های مستقیم
• مالیات با نرخ صف
• در درآمد ابرازی
• درآمد کتمان شده
• نحوه تشخیص درآمد مشمول ماليات
• شرایط تشخیص درآمد مشمول مالیات
• تعریف درآمد مشمول مالیات در حالت رسیدگی به دفاتر
• درآمد مشمول مالیات و نرخ مالیات بر درآمد
• پیش پرداخت مالیات
• درآمد در واحدهای تولیدی و معدنی
• الف. درآمد مشمول مالیات به نرخ صفر
• ب. مکان های عدم برخوردار از مالیات بر درآمد به نرخ صفر
• ج. اشخاص عدم برخوردار از مالیات بر درآمد به نرخ صفر
• درآمد در واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات
• الف. درآمدهای مشمول مالیات به نرخ صفر
• ب. مکان های برخوردار از مالیات بر درآمد به نرخ صفر
• ج. اشخاص عدم برخوردار از مالیات بر درآمد به نرخ صفر
• درآمدهای خدماتی بیمارستان ها هتل ها و مراکز اقامتی گردشگری ۱۳۹.
• الف. درآمدهای مشمول مالیات به نرخ صفر
• ب. مکان های برخوردار از مالیات بر درآمد به نرخ صفر
• ج. اشخاص عدم برخوردار از مالیات بر درآمد به نرخ صفر
• درآمد تولیدی شرکت های خارجی
• الف. درآمدهای مشمول مالیات به نرخ صفر
• ب. مکان های برخوردار از مالیات بر درآمد به نرخ صفر
• ج. شرایط لازم برای احراز و اعمال معافیت
• درآمد تاسیسات ایرانگردی و جهانگردی
• الف. درآمدهای معاف از مالیات
• ب .شرایط لازم برای احراز و اعمال معافیت
• درآمد دفاتر گردشگری و زیارتی
• الف. درآمدهای مشمول مالیات به نرخ صفر
• ب – شرایط لازم برای احراز و اعمال معافیت هزینه های تحقیقاتی و پژوهشی
• الف – میزان بخشودگی
• ب – شرایط لازم برای احراز و اعمال معافیت
• ج – موارد قابل توجه
• درآمد حاصل از فعالیت های کشاورزی
• درآمد حاصل از مشاركت (ماده ۱۳۸ مكرر)
• الف – در خصوص اعمال معافیت برای صاحب درآمد
• ب – در خصوص هزینه قابل قبول مالیاتی برای پرداخت کننده سود
• درآمد صندوق های حمایتی درآمد تعلیم و تربیت و درآمد باشگاه ها و موسسات ورزشی
• درآمد حاصل از بیمه های عمر و زندگی
• درآمد آستان ها و موقوفات
• درآمد صادرات کالا و خدمات
• درآمد حاصل از کارگاه های تولیدی صنایع دستی
• بخشودگی مالیاتی مرتبط با شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار
• درآمد سود سهام
• درآمد حاصل از نهادهای واسط
• درآمد صندوق های سرمایه گذاری
• درآمد شرکت های تعاونی
• قانون احکام دائمی برنامه ششم توسعه
• حق اختراع یا حق اکتشاف برای مخترعین و مکتشفان
• سود دریافتی توسط اشخاص
• درآمد حاصل از نقل و انتقال سهام
• درآمد موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی
• درآمدها و ذخایر در شرکت های بیمه ای
• آیین نامه مرتبط با ذخایر بیمه
• انواع ذخایر در بیمه ها
• نکات قابل توجه در پذیرش و محاسبه ذخایر بیمه
• نحوه محاسبه ذخایر بیمه
• نحوه محاسبه ذخایر ریاضی
• نحوه محاسبه ذخیره مشارکت بیمه گذاران در منافع
• نحوه محاسبه ذخیره فنی تکمیلی و خطرات طبیعی
• نحوه محاسبه ذخایر فنی بیمه عمر زمانی؛
• نحوه محاسبه ذخیره حق بیمه (حق بیمه عاید نشده)؛
• نحوه محاسبه ذخیره ریسک های منقضی نشده؛
• نحوه محاسبه ذخیره خسارات معوق
• نحوه محاسبه ذخیره برگشت حق بیمه
• نحوه محاسبه ذخایر موسسات بیمه در خارج از ایران
• مالیات تکلیفی موسسات بیمه خارجی
• استانداردهای حسابداری و مصوبات شورای عالی بی نحوه محاسبه مالیات عملکرد در موسسات بیمه ای
• پرسش

فصل پانزدهم – ادغام و ترکیب

• شرایط ادغام طبق برنامه چهارم توسعه، اقتصادی، اجتماعی، فرهنگی
• معافیت های مالیاتی در ارتباط با ادغام
• ایین نامه اجرایی

فصل شانزدهم – انحلال و تصفيه شركت ها

• ماخذ محاسبه مالیات انحلال اشخاص حقوقی منحله
• نرخ محاسبه مالیات اشخاص حقوقی منحله
• مهلت تسلیم اظهارنامه و مالیات انحلال
• نحوه محاسبه مالیات اشخاص حقوقی منحله
• جرائم عدم تسلیم اظهار نامه موضوع مواد ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم
• مثال
• پرسش

فصل هفدهم – اظهارنامه و برگ های تشخیص و قطعی

• موعد تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات ابرازی
• محل تسلیم اظهارنامه مالیاتی
• عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر
• اشتباه در محاسبه اظهار نامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان
• جریمه عدم تسلیم یا تاخیر در تسلیم اظهارنامه
• وظایف سازمان امور مالیاتی
• مرور زمان مالیاتی
• برگ تشخیص مالیاتی
• موعد صدور و ابلاغ برگ تشخیص
• صدور برگ اجرائی
• مبدأ احتساب جرائم مالیاتی
• مثال
• پرسش

فصل هجدهم – مراحل رسیدگی و مراجع تشخیص مالیات

• هیات های حل اختلاف مالیاتی بدوی و تجدید نظر
• اعضای تشکیل دهنده هیات های حل اختلاف مالیاتی
• جلسات هیات های حل اختلاف بدوی و تجدید نظر
• رای هیات های حل اختلاف مالیاتی بدوی و تجدید نظر
• شورای عالی مالیاتی
• وظایف و اختیارات شورای عالی مالیاتی
• دادستانی انتظامی مالیاتی
• وظایف دادستان انتظامی مالیاتی
• مجازات متخلفان
• جرم مالیاتی
• بازرسی مالیاتی
• پرسش

فصل نوزدهم – مالیات بر ارزش افزوده کالا و خدمات

• تاریخچه مالیات برارزش افزوده در ایران
• تعریف ارزش افزوده
• دوره مالیاتی
• مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده
• مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
• مأخذ، نرخ و نحوه محاسبه
• معافیت ها و نرخ صفر مالیات برارزش افزوده
• الف. معافیت در نظام مالیات برارزش افزوده (موضوع ماده ۹)
• الف. كالاها
• ب – خدمات
• نرخ مالیات بر ارزش افزوده
• الف – کالاهای نفتی
• ب. طلا، جواهر و پلاتین
• پ. نوشابه های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان به سلامت
• ت. انواع سیگار و محصولات دخانی
• کالاهای موضوع مالیات با نرخ صفر
• مالیات کالاهای خاص
• الف. کالاهای نفتی
• ب – طلا، جواهر و پلاتین
• پ – نوشابه های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان به سلامت
• ت انواع سیگار و محصولات دخانی
• مالیات ها و عوارض خاص
• جرائم مالياتی
• محاسبات و ثبت حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
• الف – فروش کالا یا ارائه خدمات
• ب – خرید کالاها و خدمات
• الف – فروش کالا
• ب – خرید کالاها و خدمات
• الف – فروش کالا یا ارائه خدمات
• ب – خرید کالاها و خدمات
• الف – فروش کالا یا ارائه خدمات
• ب – خرید کالاها و خدمات
• پرسش

فصل بیستم – سوالات تستی آزمون ورودی عضویت در جامعه حسابداران رسمی سال ۱۳۹۴ الی ۱۳۹۶

• پاسخ سوالات تستی آزمون ورودی عضویت در جامعه حسابداران رسمی سال ۱۳۹۴ الی ۱۳۹۶

فصل بیست و یکم – سوالات تشریحی آزمون ورودی عضويت در جامعه حسابداران رسمی سال ۱۳۹۴ الی ۱۳۹۶

• پاسخ سوالات تشریحی آزمون عضویت در جامعه حسابداران رسمی ایران سال ۱۳۹۴ الی ۱۳۹۶
• منابع و ماخذ